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【✔️2022 英國移民】英國稅制大解構

移民英國前一文了解英國稅制度

在決定一個落地生根的地方前,先了解當地的各種制度是十分重要的,當中也包括當地的稅制。隨著英國政府放寬BNO VISA 申請政策,愈來愈多港人考慮移民英國生活。有見及此,Lighthouse今天就為大家介紹一下英國的稅制。

有稍微做過資料搜集的朋友都會知道,與地球上其他國家相比,香港真是一個稅制既簡單、稅率又低的地方。而英國的稅收種類較多,稅率亦相對較高,尤其針對高收入的人士,所實施的稅率亦更高。

 

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2022移民英國稅制簡介懶人包

英國所實施的是全球徵稅,即是在全球哪一個地方所賺取的收入或利潤,有關當局都會就那些收入徵稅。與香港不同的是,香港所實施的是收入來源地徵稅,即是只有源自於香港的收入或利潤才會被徵收稅項,在其他國家或地區所賺取的收入在香港不需要繳交利得稅。

英國居民稅制 vs. 非英國籍居民稅制分別

如果你是英國居籍居民,便需要為你全球的收入繳稅。一般而言,在每個稅收年度內逗留於英國超過183日,便會被視為英國居籍居民。

如果你在英國居住,但並非英國居籍居民,便只需要為源自於英國的收入及利潤繳稅。然而,如果一個人在20年內,有15年都是英國的稅務居民,即使其居籍並非英國,都會在第16年起自動被認為是英國居籍居民,即是他將會需要為他的全球收入繳稅喔。

2022英國稅率 vs. 香港稅率比較

簡單而言,上圖為大家總結一下香港及英國的稅率分別。

香港實行的是「收入來源地域徵稅」,意思是只有來源自香港的利潤才要在香港徵稅;但英國卻是實行「全球徵稅」,即是英國國民需要就他們在全球各地所賺取的收入和利潤交稅。此外,英國有數種稅項是香港沒有徵收的,包括股息稅、資產增值稅及遺產稅,當中遺產稅的稅率最高更可高達40%。至於其他普遍稅項,英國所徵收的稅率一般都會比香港所徵收的為高,例如香港的入息稅稅率只是約2%至17%,但英國的卻需要20%至45%;公司利得稅方面,香港的正常税率是16.5%,而英國的則為19%。

港英間雙邊雙重徵稅協定

英國與香港有簽訂一項雙邊雙邊稅務條約(Double Taxation Agreement),規定了哪個地區對個人或實體擁有徵稅權,以及如果這種權利有抵觸,應以哪個國家為準,避免對這任何一個或兩個司法管轄區的居民雙重徵稅。除此以外,協議免除了某些收入或收益稅,或容許抵銷應納稅項,有利於在英國經商的香港居民。

港人移民英國前的稅務計劃

香港人在成為英國稅務居民前所產生的海外收入或收益一般被稱為乾凈資本(Clean Capital),即使該資金被匯入英國亦不會被徵稅。因此港人在成為英國稅務居民前應把乾凈資本分離,否則如果該資金和成為稅務居民後產生的資金混合,原來的乾凈資本也有機會被徵收稅項。

英國稅制中的稅收種類

英國稅制個人入息稅(Income Tax)

英國個人入息稅就如香港的薪俸稅一樣,就國民的入息而徵稅。個人入息稅以累進制計算,收入愈高,被徵收的稅率亦愈高。

年收入£0 – £12500:0%

年收入£12,501 – £50,000:20%

年收入£50,001 – £150,000:40%

年收入£150,000+:45%

如果有興趣計算一下自己需要繳付多少入息稅的話,可以使用英國政府官方網站的個人入息稅計算機。

英國稅制國家保險稅(National Insurance)

國家保險是用來提供社會福利給居民的,例如退休援助、失業援助等等。這個稅收同樣是根據居民的收入來徵收的,以週薪計算,收入愈高,被實施的稅率亦愈高。每月出糧時,這部分的稅會直接從你的薪金中扣除。

週薪£0 – £182:0%

週薪£183 – £962: 12%

英國稅制/英國市政稅(Council Tax)

市政稅是針對業主所徵收的稅項,只要在英國擁有物業,都需要繳交市政稅。英國的地區政府會把所有物業分為A至H級,共八級。A級需要繳付的市政稅最少,H級最多。業主需要每月繳付市政稅。而如果在英國租樓的話,業主有機會會要求租客負責市政稅的部分,所以簽署租約前務必注意清楚條款。某些人士可以獲得市政稅的豁免,例如如果租客是全日制學生的話,業主便可以申請。

英國稅制/英國增值稅(VAT)

英國增值稅像某些國家的銷售稅,目的是對消費品進行徵稅。英國VAT的稅率為20%,部分貨品,例如新鮮蔬果、嬰兒用品等可以豁免。

英國稅制/資產增值稅(Capital Gain Tax)

在英國進行投資活動,例如樓市買賣、股票交易等等,需要就收益部分繳交資產增值稅。然而,出售自住物業是不需要繳稅的,只有出售放租物業才需要繳付增值稅。英國政府每年就資產增值稅設定限額,20/21年的限額為12,000英鎊,如果投資獲利不超過限額,稅率為18%;而如果超過凡話,稅率則為28%。

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