英國置業税制及稅務懶人包計算
隨著英國政府放寬申請BNO的條件，加上近年香港出現的移民潮，愈來愈多港人考慮舉家移民英國落地生根。不少移居人士都會想購置物業自住或作投資用途。然而，在英國買樓需要牽涉不少稅項，對長久以來在香港生活、習慣了香港低稅率及稅制簡單的經濟環境的香港人來說，需要額外的小心。在本文中，Lighthouse會介紹英國置業的稅務安排。
英國物業稅種類繁多，包括：
- 印花稅（Stamp Duty Land Tax）
- 個人收入稅（Income Tax）
- 增值稅（Capital Gain Tax）
- 遺產稅（Inheritance Tax）
英國税制和物業稅的稅項種類
很多計劃移英人士都有打算在移居英國之後才出售在港的物業，然後把賣樓資金帶到英國作為生活費。但需要注意，基本上一個稅務年度中在英國住超過183天，就會成為UK tax resident，需要全球徵稅，即代表你在海外的資產增值都要交英國稅。那麼移英後賣港樓需不需要交資產增值稅呢？其實這取決於你物業的用途。
英國物業稅的印花稅（Stamp Duty Land Tax）
與香港一樣，印花稅是買樓最重要的稅項。在英國買樓，印花稅是最大的額外支出，只要購買的房產或土地超過一定的價值時，買家便需要繳付印花稅。一般而言，印花稅需要在物業交易完成的14天內支付。
英國居民税制 vs. 非英國居民税制分別
對於英國居民及非英國居民，需要繳付的印花稅亦有所不同。是否首置物業或物業用作自住或投資用途等，都會影響印花稅。
簡單而言，徵收印花稅可以有以下四個情況：
1. 英國居民 + 首置物業 + 物業不超過12萬5千英鎊
對於英國居民且首次購置物業而言，英國印花稅的稅率還是挺優惠的。如果所購置的物業價值不超過$125,000英鎊的話，買家可以完全豁免印花稅。
2. 英國居民 + 首置物業 + 物業超過12萬5千英鎊
如果首置買家所購的物業超過$125,000英鎊的話，買家便需要繳付英國印花稅了。英國印花稅採取累進制稅階，稅率視乎物業的價值而定。物業價值超過$125,000英鎊後，稅率由2%至12%不等。
3. 英國居民 + 非首置物業 / 物業作投資用途
如果你是英國居民，所購買的物業並非你首次購買的物業，又或者該物業是用作投資而非自住用途，那麼需要繳付的印花稅便會稍多一點。不論物業價值，在此情況下買家都不能獲得豁免英國印花稅。稅率同樣視乎物業價值而定，由3%起，至15%不等。
4. 非英國居民（海外買家）
針對海外買家（包括透過BNO 5+1政策移居英國的港人），英國政府將額外徵收2%的印花稅項。當物業超過一定價值、物業不是自住用途或買家非首置物業（全球計）時，更會被額外徵收7%至14%稅率不等。然而，透過BNO移居的港人逗留滿183日後，並於英國有交稅的話，便會被視作英國居民徵收稅項。
英國物業稅的個人收入稅（Income Tax）
一般而言，英國的個人收入稅像香港的薪俸稅，根據個人收入多寡而徵收的稅項。然而，在英國，海外投資者透過出租物業而獲得的利潤，都需要向政府繳付個人收入稅。
英國物業稅的增值稅（Capital Gain Tax）
海外投資者出售物業時，所獲得的利潤部分，需要向政府繳付增值稅。一般而言稅率為28%，賣家需要在物業出售後30天內申報並支付稅項。
英國物業稅的遺產稅（Inheritance Tax）
英國的遺產稅稅率高達40%，需要對死者遺下的財產（包括物業）徵收。不過，當物業價值低於$325,000英鎊時，或死者把超過$325,000英鎊後的部分全部留給配偶、伴侶、慈善機構等等，則不需要繳付遺產稅。
英國物業稅的交易完成日（Completion Date）
英國政府明文規定，英國印花稅需要在物業交易完成的14天內支付。何謂交易完成呢？主要有以下條件：
- 交易金已過戶至賣家
- 買家已擁有關於業權的法律文件，例如屋契等，已轉讓給買家
- 賣家已經遷離物業
- 買家（或其地產代理）已取得物業鎖匙
完成以上動作，包括地區政府承認此次交易，則代表物業已經正式歸買家所有，便等於交易完成。
英國物業稅的可被扣除的項目
英國政府允許某些關於物業的支出，可以被用作扣除稅項之用，例如：
- 一般保養及維修費用
- 業主支付的水電煤費用及市政稅
- 與物業相關的保險費
- 物業管理費
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